Balanço geral

Explicamos o que é um balanço, os tipos que existem e quais são os seus elementos. Além disso, suas características, elementos e exemplos.

Um balanço é um resumo do que uma empresa possui, deve ou é devido.

O que é um balanço?

Uma ferramenta de avaliação financeira projetada para refletir todos os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma organização em um determinado momento é chamada de balanço patrimonial ou demonstração da posição financeira ou situação patrimonial . Ou seja, é um resumo do que uma empresa possui, deve ou deve.

Estes tipos de documentos são de particular importância para a administração e gestão das empresas , uma vez que a tomada de decisão da gestão se baseia, antes de mais, no próprio momento da organização: as suas prioridades, as suas fragilidades, os seus objectivos mais imediatos, etc. Portanto, a fidelidade de um balanço patrimonial é fundamental para seu uso.

Esses tipos de ferramentas são normalmente elaboradas por contadores e administradores , levando em consideração para a sua apresentação que as finanças da organização avaliada são um aspecto dinâmico e mutável dela, de forma que as informações contidas no balanço patrimonial só são confiáveis ​​no momento determinado de sua história financeira.

Veja também: Orçamento .

Demonstrações financeiras (contas anuais)

O balanço de uma empresa faz parte das contas anuais de uma empresa , elaboradas em cada exercício (que normalmente dura um ano).

Juntamente com o balanço, existem outras

O balanço patrimonial consolidado inclui a totalidade de um grupo financeiro.

Existem vários tipos de balanço, de acordo com a ênfase específica dada às informações da empresa, tais como:

  • Comparativo. Compara o comportamento financeiro de uma empresa com os períodos anteriores da mesma, traçando assim a sua história financeira e determinando o seu desempenho comparativo.
  • Consolidado.  Balanço que inclui todo o grupo financeiro, ou seja, uma holding e suas subsidiárias, considerada para fins de reporte como uma unidade econômica.
  • Estimativa.  Aquele que é preparado com informações preliminares, sujeito a correção e modificação posterior.
  • Proforma. Aquela que é feita com estimativas futuras da situação financeira, para antecipar um problema ou antecipar uma situação que ainda não ocorreu.

Itens de balanço

Um balanço é normalmente composto de:

  • Ativos. Conjunto de bens e objetos da empresa que têm valor ou que irão agregar valor no futuro, como dinheiro em contas, imóveis, dívidas a receber, veículos e máquinas, terrenos, matérias-primas , etc.
  • Passivos. O conjunto de dívidas da empresa, sejam elas passivos correntes (a pagar em período inferior a um ano), obrigações bancárias (créditos e empréstimos bancários), contas a pagar a fornecedores (dívidas contraídas para compras a prazo), impostos a pagar, benefícios e demissões, bônus, salários, aluguéis, etc.
  • Herança. É entendido como o resultado do ativo total após a liquidação do passivo, ou seja: Patrimônio Líquido = Ativo – Passivo.

Partes do balanço

Os ativos, passivos e patrimônio líquido são registrados no corpo do balanço.

Um balanço patrimonial médio compreende as seguintes partes:

  • Cabeçalho. Aqui estão listados o nome da empresa, tipo de balanço e período contábil, bem como outras informações necessárias para fornecer contexto para aqueles que as recebem.
  • Corpo. Aqui são registados os ativos, passivos e capital próprio, fornecendo informação explícita e detalhada sobre cada um dos elementos do balanço.
  • Pé. Aqui são registrados o nome e as assinaturas do autor do balanço, as rubricas e cifras das contas de compensação e as respectivas notas.

Formas de apresentação do balanço patrimonial

Um balanço pode ser apresentado de duas maneiras:

  • Como um relatório. É um balanço patrimonial único, no qual os ativos e passivos da empresa são anotados de forma ordenada, de forma que formam colunas que mostram a subtração do passivo do ativo e mostram o patrimônio líquido ou capital total.
  • Como é importante. É feito em duas páginas: todos os ativos estão registrados à esquerda e todos os passivos e patrimônio líquido à direita.

Métodos de apresentação de balanço

Um balanço pode ser organizado internamente com base em dois métodos: aumentar e diminuir a liquidez . O primeiro apresenta os ativos com maior liquidez ou disponibilidade primeiro e, em seguida, o restante das contas. O segundo, por outro lado, apresenta os ativos imobilizados primeiro e depois os ativos realizáveis ​​ou circulantes.

Tipos de ativos

O ativo circulante é conversível em patrimônio líquido por um período de doze meses. 

Uma distinção comum é feita entre ativos circulantes ou circulantes e ativos não circulantes ou não circulantes:

  • Ativos correntes. Aqueles com liquidez ou conversíveis em capital nos próximos 12 meses.
  • Ativos não circulantes. Aqueles que não são conversíveis em caixa no período anual e que permanecem na empresa por vários exercícios.

Tipos de passivos

Do mesmo modo, distingue-se entre os passivos a pagar (dívidas, documentadas ou não, que a empresa tem com terceiros) , sejam a longo ou a curto prazo; e passivos não exigíveis (compostos pelo capital social e pelas reservas da empresa).

Além disso, também é comum falar em passivos contingentes , ou seja, passivos cuja obrigatoriedade depende da ocorrência de determinadas condições futuras.

Planos de contabilidade

Um plano de contabilidade permite a gestão universal das informações financeiras. 

Em alguns países, como a Espanha , a lei organiza o exercício contábil e determina a forma, entre outras coisas, de realizar um balanço geral , de modo que todas as empresas utilizem uma metodologia relacionada que permite a compreensão e gestão universal da informação financeira .

Exemplo de balanço patrimonial

Compañía Hidrolux,
balanço patrimonial da CA em 31 de dezembro de 2008

S ativos

Caixa Circulante $ 5.000
Bancos $ 120.000

Devedores
estoques $ 8.000
clientes $ 4.000

Maquinário Fixo $ 400.000

Total de ativos : $ 537.000

passiva

Fornecedores $ 70.000
Credores $ 40.000
Salários $ 30.000

Passivo total: $ 140.000

Patrimônio total para : $ 397.000